1、生產企業出口哪些貨物能夠視同自產貨物適用增值稅退(免)稅政策？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)附件4規定：“
一、持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票(善意取得虛開增值稅專用發票除外)行為且同時符合下列條件的生產企業出口的外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退(免)稅政策：
(一)已取得增值稅一般納稅人資格。
(二)已持續經營2年及2年以上。
(三)納稅信用等級A級。
(四)上一年度銷售額5億元以上。
(五)外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性。
二、持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票(善意取得虛開增值稅專用發票除外)行為但不能同時符合本附件第一條規定的條件的生產企業，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產貨物申報適用增值稅退(免)稅政策：
(一)同時符合下列條件的外購貨物：
1.與本企業生產的貨物名稱、性能相同。
2.使用本企業注冊商標或境外單位或個人提供給本企業使用的商標。
3.出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人。
(二)與本企業所生產的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：
1.用于維修本企業出口的自產貨物的工具、零部件、配件。
2.不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套設備的貨物。
(三)經集團公司總部所在地的地級以上國家稅務局認定的集團公司，其控股(按照《公司法》第二百一十七條規定的口徑執行)的生產企業之間收購的自產貨物以及集團公司與其控股的生產企業之間收購的自產貨物。
(四)同時符合下列條件的委托加工貨物：
1.與本企業生產的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業生產的貨物再委托深加工的貨物。
2.出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人。
3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費(含代墊的輔助材料)的增值稅專用發票。
(五)用于本企業中標項目下的機電產品。
(六)用于對外承包工程項目下的貨物。
(七)用于境外投資的貨物。
(八)用于對外援助的貨物。
(九)生產自產貨物的外購設備和原材料(農產品除外)?！?br/>

2、2019年增值稅稅率調整后，出口退稅率如何調整？
答：根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第三條規定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
2019年6月30日前(含2019年4月1日前),納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的,購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率,購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執行調整后的出口退稅率;適用增值稅免抵退稅辦法的,執行調整前的出口退稅率,在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。
出口退稅率的執行時間及出口貨物勞務、發生跨境應稅行為的時間，按照以下規定執行：報關出口的貨物勞務(保稅區及經保稅區出口除外)，以海關出口報關單上注明的出口日期為準;非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發票或普通發票的開具時間為準;保稅區及經保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。


3、從事進料加工業務的生產企業，應如何進行進料加工出口貨物的免抵退稅申報?
答：根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第二條第十項規定：“從事進料加工業務的生產企業，自2013年7月1日起，按下列規定辦理進料加工出口貨物退(免)稅的申報及手(賬)冊核銷業務。……2013年7月1日以前，企業已經在主管稅務機關辦理登記手續的進料加工手(賬)冊，按原辦法辦理免抵退稅申報、進口料件申報、手(賬)冊核銷(電子賬冊核銷指海關辦結一個周期核銷手續后的核銷)。
2.進料加工出口貨物的免抵退稅申報
對進料加工出口貨物，企業應以出口貨物人民幣離岸價扣除出口貨物耗用的保稅進口料件金額的余額為增值稅退(免)稅的計稅依據。按《管理辦法》第四條的有關規定，辦理免抵退稅相關申報。
進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率
計算不得免征和抵扣稅額時，應按當期全部出口貨物的離岸價扣除當期全部進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額后的余額乘以征退稅率之差計算。進料加工出口貨物收齊有關憑證申報免抵退稅時，以收齊憑證的進料加工出口貨物人民幣離岸價扣除其耗用的保稅進口料件金額后的余額計算免抵退稅額?！?br/>

4、一般納稅人外貿企業出口免退稅如何填寫增值稅申報表?
答：出口銷售額應區分銷售貨物及加工修理修配勞務和銷售服務分別填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)(本期銷售情況明細)》第18行“貨物及加工修理修配勞務”和19行“服務、不動產和無形資產”及《增值稅減免稅申報明細表》。購進貨物(服務)取得的增值稅專用發票應填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》26行“本期認證相符且本期未申報抵扣”。


5、小規模納稅人可以辦理出口退稅嗎?
答：增值稅小規模納稅人出口的貨物適用增值稅免稅政策。


6、生產型出口企業適用免抵退稅政策，審核批準的免抵稅額對應需要繳納的城市維護建設稅何時申報?
答：對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。