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        公司新聞
        有關出口企業退稅問題解答
        發布時間: 2024-02-27 17:50 更新時間: 2024-11-22 08:08

        1、生產企業出口外購貨物是否可以退稅?

        財稅2012年39號文,對照其中附件4,生產企業視同自產貨物的范圍要求,如果外購貨物符合條件,可以按視同自產享受免抵退稅,不符合條件的只能按免稅處理。

         

        2因質量問題出口貨物不能收匯,生產企業是否可以申報免抵退稅?

        根據國家稅務總局2013年30號公告規定,出口貨物符合公告附件3所列原因,不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的,應在退(免)稅申報期截止之日內向主管稅務機關報送出口貨物不能收匯申報表,并提供附件3所列原因對應的有關證明材料,經主管稅務機關審核確認后,可視同收匯處理,即按壞賬進行處理;未在出口貨物退免稅申報期截止日之內申報出口貨物不能收匯申報表的,按免稅處理。

         

        3、出口退稅申報系統顯示“該進貨申報明細發票中的金額與電子底賬貨物明細中的金額不一致”,該疑點如何處理?

        (1)錄入的金額稅額確實有誤的,需調整后重新申報。
        (2)錄入發票項號錯誤。發票項號是運用電子底賬數據審核后新加的字段,分別是1,2,3,4,順序往后加,企業會計不了解申報規則導致該疑點產生,需調整后重新申報。

         

        4、出口退稅申報系統顯示“申報的美元匯率(超過)合理范圍”,該疑點如何處理?

        如果企業選擇的匯率不是按照報關單出口日期當天或者當月1日的匯率,而是按照開票日期的匯率,那么企業就選擇了錯誤的匯率,需要把發票作廢重開,選擇正確匯率。

         

        5出口退稅申報系統顯示“該報關單已申報人民幣(美元)離岸價總金額超過海關信息中的人民幣(美元)離岸價”,該疑點如何處理?

        首先確認匯率沒有選錯,如果匯率選擇的是報關單出口日期當天或者當月1日的匯率,那么企業申報的人民幣離岸價沒有問題,疑點是稅務局和海關匯率規定不同導致的。企業應提供報關單號,由稅務局查詢正確的人民幣離岸價給企業,然后企業填報離岸價差異說明表即可。

         


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